تحقیق درباره رتبه بندی شرکت های بیمه ای

اختصاصی از حامی فایل تحقیق درباره رتبه بندی شرکت های بیمه ای دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

لینک دانلود و خرید پایین توضیحات

فرمت فایل word  و قابل ویرایش و پرینت

تعداد صفحات: 3

رتبه بندی شرکت های بیمه ای

تاریخ انتشار :  سه شنبه 22 آبان 1386

دکتر کهزادی، رییس کل بیمه مرکزی ایران روز گذشته در یک نشست مطبوعاتی عملکرد 6ماه اول سال 86 صنعت بیمه را اعلام و رتبه‌بندی شرکت‌های بیمه را بر اساس گزارش‌های مالی سال 85 از نظر حضور در بازار، کارایی عملیاتی، حضور در بازار سرمایه، توانایی مالی و ایفای تعهدات و شفافیت در گزارشگری مالی عنوان کرد. او همچنین از قبول بیمه‌نامه شخص ثالث به جای وثیقه در مراجع قضایی، اصلاح آیین‌نامه 28 و 29نمایندگی، اصلاح آیین‌نامه 42سرمایه‌گذاری، اصلاح بیمه‌نامه شخص‌ثالث و تعیین حق بیمه بر اساس رفتار راننده، ممنوعیت اعطای کد نمایندگی به اقوام و استعلام بیمه‌نامه شخص ثالث با مشارکت شرکت‌های بیمه دولتی و خصوصی خبر داد. دکتر کهزادی با توجه به ترازنامه ترکیبی شرکت‌های بیمه مستقیم افزود: جمع کل دارایی شرکت‌های بیمه با 25درصد رشد از 28هزار و 106 میلیارد ریال در سال 84 به 35 هزار و 79 میلیارد ریال در پایان سال 85 افزایش یافته است. این افزایش متاثر از رشد 4/27درصدی جمع بدهی‌ها و ذخایر فنی و نیز رشد 7/17درصدی حقوق صاحبان سهام شرکت‌های بیمه‌ می‌باشد که البته بخش قابل توجهی از این دارایی‌ها به سرمایه‌گذاری در بخش‌های مختلف تخصیص داده شده است؛ به نحوی که مجموع سرمایه‌گذاری‌های شرکت‌های بیمه در سال 1385 بالغ بر 17 هزار و 577 میلیارد ریال بوده است و از جمع مبلغ فوق نیز 13هزار و 754میلیارد ریال آن به شرکت‌های بیمه دولتی و مابقی به شرکت‌های بیمه‌خصوصی و مناطق آزاد اختصاص دارد.کهزادی گفت: بر اساس صورت سود و زیان ترکیبی شرکت‌های بیمه مستقیم، حق بیمه صادره مجموع شرکت‌های بیمه در سال 85 با 26درصد رشد نسبت به سال قبل از آن از 21هزار و 585میلیارد ریال به 27هزار و 315 میلیارد ریال افزایش یافته است. لازم به ذکر است که سهم بیمه‌های دولتی از مجموع حق بیمه صادره، 82درصد می‌باشد که نسبت به سال 1384، 5درصد کاهش نشان می‌دهد، در مقابل سهم بیمه‌های خصوصی در سال 85 به همین میزان افزایش داشته است.با توجه به مجموع عملیات بیمه‌ای شرکت‌ها، تحت تاثیر درآمدهای بیمه‌ای و کسر هزینه‌های مربوط و با احتساب افزایش ذخایر فنی سود ناخالص معاملات بیمه‌ای مجموع شرکت‌ها از یک هزار و 421 میلیارد ریال در سال گذشته به یک هزار و 251 میلیارد ریال در سال 1385کاهش یافته است.صورت‌های سود و زیان و ترازنامه شرکت‌های بیمه در جداول شماره 2 و 3 آمده است. رییس کل بیمه مرکزی ایران اعلام کرد: حق بیمه تولیدی صنعت بیمه در سال 1385 به حدود 9/26563میلیارد ‌ریال (معادل 9/2میلیارد دلار) رسید که این رقم 08/0درصد از مجموع حق بیمه‌های تولیدی بازار بیمه جهان است. سهم جمهوری اسلامی ایران از حق بیمه تولیدی کشورهای خاورمیانه 7/15درصد است که مقام اول در تولید حق بیمه را در این منطقه به خود اختصاص داده است.حق بیمه سرانه کشور با روند صعودی در سال‌های اخیر در سال 1385 به بیش از 9/376هزار ریال رسیده است. ضریب نفوذ بیمه نیز در سال مذکور حدود 5/1درصد بوده است که در مقایسه با سال قبل 2/0واحد افزایش نشان می‌دهد.دکتر کهزادی خاطرنشان کرد: چنانچه در محاسبه ضریب نفوذ بیمه حق بیمه‌های تولیدی سایر سازمان‌های بیمه‌ای نظیر تامین‌اجتماعی، سازمان بازنشستگی و بیمه خدمات درمانی نیز لحاظ شود، ضریب نفوذ بیمه درکشور معادل 6/4درصد خواهد بود که حاکی از وضعیت مطلوب صنعت بیمه در مقایسه با کشورهای شمال آفریقا و خاورمیانه می‌باشد.رییس کل بیمه مرکزی گفت: حجم حق بیمه‌های تولیدی بازار بیمه در 6ماه اول سال 1386 با حدود 27درصد رشد نسبت به دوره مشابه سال قبل معادل 15 هزار و710 میلیارد ریال و خسارت‌های پرداختی طی این دوره با رشد 5/18درصد معادل 7هزار و 466میلیارد ریال است.رییس کل بیمه مرکزی ایران، تعداد شرکت‌های بیمه فعال صنعت بیمه را 4شرکت دولتی و 11شرکت غیردولتی در سرزمین اصلی و سه شرکت بیمه غیردولتی در مناطق آزاد و ویژه اقتصادی و یک شرکت بیمه اتکایی در این مناطق ذکر کرد.او با تاکید بر نقش ارزنده شبکه فروش گفت: تعداد شعب فعال صنعت بیمه در پایان سال 85، معادل 535شعبه، 7هزار و 852نماینده و 263کارگزار بوده است. این در حالی است که در 6 ماه اول سال 86 بیمه مرکزی ایران دستور لغو مجوز فعالیت 43 نمایندگی را به خاطر عدم رعایت برخی از مقررات صادر کرده است. به گفته رییس کل بیمه مرکزی ایران برخی از نمایندگان یاد شده، فعالیت بیمه‌ای نداشته‌اند، برخی حق بیمه‌ها را به موقع پرداخت نمی‌کردند و برخی جزو اقوام بعضی از کارکنان صنعت بیمه بودند که بیمه مرکزی با تعیین جرایم و برخی از تدابیر آنان را در اجرای مقررات ملزم کردند. دکتر کهزادی گفت: در گذشته نمایندگان یا فعال بودند یا کدشان لغو می‌شد، اما با اتخاذ تدابیر جدیدی در بیمه مرکزی ایران برای افراد متخلف جرایم و توبیخاتی در نظر گرفته می‌شود. او همچنین از نمایندگان به عنوان شریف‌ترین کارکنان در صنعت بیمه یاد کرد و گفت: خود نمایندگان از برخی افراد که به نام نماینده دست به تخلف می‌زنند، متنفر هستند و عملکرد برخی از آنان را نباید به پای تمام نمایندگان نوشت. او همچنین از توبیخ چند کارگزار و چند پرونده تخلف کارگزاری در بیمه مرکزی خبر داد و گفت: دکتر طاهری معاونت نظارت بیمه مرکزی هفته آینده در یک جلسه مطبوعاتی در خصوص این موارد توضیح خواهند داد.رییس کل بیمه مرکزی ایران، حق بیمه تولیدی صنعت بیمه در سال 1385 را بیش از 26563میلیارد ریال با رشدی معادل 4/23درصد، خسارت پرداختی را 16466میلیارد ریال و ضریب خسارت این صنعت را 75درصد اعلام کرد. رییس شورای‌عالی بیمه با اشاره به ترکیب پرتفوی رشته‌های بیمه، سهم بیمه‌های اتومبیل را از حق بیمه تولیدی 61درصد و ضریب خسارت بیمه شخص ثالث را 4/100درصد ذکر کرد. وی افزود: این به آن معنی است که به ازای هر 100ریال حق بیمه دریافتی، بیمه شخص ثالث 4/100ریال خسارت پرداخت شده است که این امر با توجه به سهم 44درصدی این رشته در فعالیت صنعت بیمه از یک سو و عدم افزایش حق بیمه این رشته‌ در سال‌جاری برای شرکت‌های بیمه نگران‌کننده است. وی یادآور شد که سهم این رشته‌ از حق بیمه تولیدی بازار در شش ماه اول سال‌جاری به 6/45درصد رسیده است. دکتر کهزادی خاطرنشان کرد که در حال حاضر شرکت‌های بیمه با ارائه حدود 50رشته بیمه‌ای مشغول خدمت‌رسانی هستند که با ورود و توسعه فعالیت شرکت‌های بیمه غیردولتی و واگذاری قریب‌الوقوع سه شرکت بیمه دولتی به بخش‌خصوصی، امید می‌رود شاهد طراحی و ارائه طرح‌های نوین بیمه‌ای بیشتر باشیم. رییس کل بیمه مرکزی ایران سهم بیمه‌های غیرزندگی را از حق بیمه تولیدی بازار بیمه 94درصد و سهم بیمه‌های زندگی را 6درصد اعلام کرد و افزود: بیمه مرکزی ایران با مشارکت شرکت‌های بیمه برنامه‌های متعددی برای افزایش و توسعه بیمه‌های زندگی در دست انجام دارد. بر اساس آمار بیمه مرکزی ایران در سال 1385، تعداد بیمه‌نامه‌های صادر شده، 21میلیون فقره و تعداد خسارت‌ها بیش از 3میلیون فقره بوده است. در شش ماهه اول سال‌جاری حدود 9میلیون فقره بیمه‌نامه صادر شده و 5/1میلیون فقره خسارت پرداخت شده است. دکتر کهزادی اعلام کرد: در سال 1385 سهم شرکت‌های بیمه دولتی از حق بیمه تولیدی بازار بیمه حدود 84درصد و سهم بخش غیردولتی را بیش از 16درصد بوده است که این سهم در نیمه اول سال 1386 برای بخش دولتی 79درصد و برای بخش غیردولتی 21درصد است.رییس شورای‌عالی بیمه با اشاره به لزوم حضور و خدمت‌رسانی شرکت‌های بیمه در سراسر کشور افزود: بررسی عملکرد شرکت‌های بیمه در استان‌های کشور نشان می‌دهد که حدود 76درصد از حق بیمه تولیدی صنعت بیمه در استان‌های تهران، خراسان، اصفهان، فارس، خوزستان و آذربایجان شرقی تولید می‌شود و استان‌های کهکیلویه و بویراحمد و ایلام کمترین سهم را در حق بیمه تولیدی داشته‌اند. رییس‌کل بیمه مرکزی از شرکت‌های بیمه خواست که در راستای سیاست‌های دولت برای توسعه شعب و شبکه فروش در استان‌های کمتر توسعه‌یافته برنامه‌ریزی کنند.دکتر کهزادی، رییس‌کل بیمه مرکزی ایران درخصوص لایحه اجباری کیفیت ساخت‌و‌ساز در کمیسیون عمران مجلس گفت: متاسفانه این کمیسیون از هیچ یک از افراد صنعت بیمه برای نظرخواهی درخصوص بیمه کیفیت دعوت نکرد، در حالی که توقع ما این بود این لایحه با نظرخواهی از صنعت بیمه مراحل تدوین و تکامل خود را طی ‌کند.رییس‌کل بیمه مرکزی ایران رشد 23درصدی تولید حق بیمه در سال 85 در مقایسه با سال 84 را حاصل دو اقدام اساسی عنوان کرد و گفت: دستور رییس‌جمهوری به دستگاه‌های دولتی مبنی‌بر استفاده از ظرفیت داخلی بیمه برای پوشش خطرات از یک سو و گسترش فعالیت شبکه فروش در سراسر کشور موجب افزایش تولید حق بیمه در کشور شد.کهزادی خاطرنشان کرد: باتوجه به افزایش دیات توسط قوه قضاییه و کاهش 33درصدی حق بیمه شخص ثالث توسط بیمه‌گران این رشد شامل افزایش نرخ تورم نیست و تماما حاصل تلاش شرکت‌های بیمه است.

مقاله در مورد رتبه بندی شرکت های بیمه ای

اختصاصی از حامی فایل مقاله در مورد رتبه بندی شرکت های بیمه ای دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

لینک دانلود و خرید پایین توضیحات

فرمت فایل word  و قابل ویرایش و پرینت

تعداد صفحات: 3

رتبه بندی شرکت های بیمه ای

تاریخ انتشار :  سه شنبه 22 آبان 1386

دکتر کهزادی، رییس کل بیمه مرکزی ایران روز گذشته در یک نشست مطبوعاتی عملکرد 6ماه اول سال 86 صنعت بیمه را اعلام و رتبه‌بندی شرکت‌های بیمه را بر اساس گزارش‌های مالی سال 85 از نظر حضور در بازار، کارایی عملیاتی، حضور در بازار سرمایه، توانایی مالی و ایفای تعهدات و شفافیت در گزارشگری مالی عنوان کرد. او همچنین از قبول بیمه‌نامه شخص ثالث به جای وثیقه در مراجع قضایی، اصلاح آیین‌نامه 28 و 29نمایندگی، اصلاح آیین‌نامه 42سرمایه‌گذاری، اصلاح بیمه‌نامه شخص‌ثالث و تعیین حق بیمه بر اساس رفتار راننده، ممنوعیت اعطای کد نمایندگی به اقوام و استعلام بیمه‌نامه شخص ثالث با مشارکت شرکت‌های بیمه دولتی و خصوصی خبر داد. دکتر کهزادی با توجه به ترازنامه ترکیبی شرکت‌های بیمه مستقیم افزود: جمع کل دارایی شرکت‌های بیمه با 25درصد رشد از 28هزار و 106 میلیارد ریال در سال 84 به 35 هزار و 79 میلیارد ریال در پایان سال 85 افزایش یافته است. این افزایش متاثر از رشد 4/27درصدی جمع بدهی‌ها و ذخایر فنی و نیز رشد 7/17درصدی حقوق صاحبان سهام شرکت‌های بیمه‌ می‌باشد که البته بخش قابل توجهی از این دارایی‌ها به سرمایه‌گذاری در بخش‌های مختلف تخصیص داده شده است؛ به نحوی که مجموع سرمایه‌گذاری‌های شرکت‌های بیمه در سال 1385 بالغ بر 17 هزار و 577 میلیارد ریال بوده است و از جمع مبلغ فوق نیز 13هزار و 754میلیارد ریال آن به شرکت‌های بیمه دولتی و مابقی به شرکت‌های بیمه‌خصوصی و مناطق آزاد اختصاص دارد.کهزادی گفت: بر اساس صورت سود و زیان ترکیبی شرکت‌های بیمه مستقیم، حق بیمه صادره مجموع شرکت‌های بیمه در سال 85 با 26درصد رشد نسبت به سال قبل از آن از 21هزار و 585میلیارد ریال به 27هزار و 315 میلیارد ریال افزایش یافته است. لازم به ذکر است که سهم بیمه‌های دولتی از مجموع حق بیمه صادره، 82درصد می‌باشد که نسبت به سال 1384، 5درصد کاهش نشان می‌دهد، در مقابل سهم بیمه‌های خصوصی در سال 85 به همین میزان افزایش داشته است.با توجه به مجموع عملیات بیمه‌ای شرکت‌ها، تحت تاثیر درآمدهای بیمه‌ای و کسر هزینه‌های مربوط و با احتساب افزایش ذخایر فنی سود ناخالص معاملات بیمه‌ای مجموع شرکت‌ها از یک هزار و 421 میلیارد ریال در سال گذشته به یک هزار و 251 میلیارد ریال در سال 1385کاهش یافته است.صورت‌های سود و زیان و ترازنامه شرکت‌های بیمه در جداول شماره 2 و 3 آمده است. رییس کل بیمه مرکزی ایران اعلام کرد: حق بیمه تولیدی صنعت بیمه در سال 1385 به حدود 9/26563میلیارد ‌ریال (معادل 9/2میلیارد دلار) رسید که این رقم 08/0درصد از مجموع حق بیمه‌های تولیدی بازار بیمه جهان است. سهم جمهوری اسلامی ایران از حق بیمه تولیدی کشورهای خاورمیانه 7/15درصد است که مقام اول در تولید حق بیمه را در این منطقه به خود اختصاص داده است.حق بیمه سرانه کشور با روند صعودی در سال‌های اخیر در سال 1385 به بیش از 9/376هزار ریال رسیده است. ضریب نفوذ بیمه نیز در سال مذکور حدود 5/1درصد بوده است که در مقایسه با سال قبل 2/0واحد افزایش نشان می‌دهد.دکتر کهزادی خاطرنشان کرد: چنانچه در محاسبه ضریب نفوذ بیمه حق بیمه‌های تولیدی سایر سازمان‌های بیمه‌ای نظیر تامین‌اجتماعی، سازمان بازنشستگی و بیمه خدمات درمانی نیز لحاظ شود، ضریب نفوذ بیمه درکشور معادل 6/4درصد خواهد بود که حاکی از وضعیت مطلوب صنعت بیمه در مقایسه با کشورهای شمال آفریقا و خاورمیانه می‌باشد.رییس کل بیمه مرکزی گفت: حجم حق بیمه‌های تولیدی بازار بیمه در 6ماه اول سال 1386 با حدود 27درصد رشد نسبت به دوره مشابه سال قبل معادل 15 هزار و710 میلیارد ریال و خسارت‌های پرداختی طی این دوره با رشد 5/18درصد معادل 7هزار و 466میلیارد ریال است.رییس کل بیمه مرکزی ایران، تعداد شرکت‌های بیمه فعال صنعت بیمه را 4شرکت دولتی و 11شرکت غیردولتی در سرزمین اصلی و سه شرکت بیمه غیردولتی در مناطق آزاد و ویژه اقتصادی و یک شرکت بیمه اتکایی در این مناطق ذکر کرد.او با تاکید بر نقش ارزنده شبکه فروش گفت: تعداد شعب فعال صنعت بیمه در پایان سال 85، معادل 535شعبه، 7هزار و 852نماینده و 263کارگزار بوده است. این در حالی است که در 6 ماه اول سال 86 بیمه مرکزی ایران دستور لغو مجوز فعالیت 43 نمایندگی را به خاطر عدم رعایت برخی از مقررات صادر کرده است. به گفته رییس کل بیمه مرکزی ایران برخی از نمایندگان یاد شده، فعالیت بیمه‌ای نداشته‌اند، برخی حق بیمه‌ها را به موقع پرداخت نمی‌کردند و برخی جزو اقوام بعضی از کارکنان صنعت بیمه بودند که بیمه مرکزی با تعیین جرایم و برخی از تدابیر آنان را در اجرای مقررات ملزم کردند. دکتر کهزادی گفت: در گذشته نمایندگان یا فعال بودند یا کدشان لغو می‌شد، اما با اتخاذ تدابیر جدیدی در بیمه مرکزی ایران برای افراد متخلف جرایم و توبیخاتی در نظر گرفته می‌شود. او همچنین از نمایندگان به عنوان شریف‌ترین کارکنان در صنعت بیمه یاد کرد و گفت: خود نمایندگان از برخی افراد که به نام نماینده دست به تخلف می‌زنند، متنفر هستند و عملکرد برخی از آنان را نباید به پای تمام نمایندگان نوشت. او همچنین از توبیخ چند کارگزار و چند پرونده تخلف کارگزاری در بیمه مرکزی خبر داد و گفت: دکتر طاهری معاونت نظارت بیمه مرکزی هفته آینده در یک جلسه مطبوعاتی در خصوص این موارد توضیح خواهند داد.رییس کل بیمه مرکزی ایران، حق بیمه تولیدی صنعت بیمه در سال 1385 را بیش از 26563میلیارد ریال با رشدی معادل 4/23درصد، خسارت پرداختی را 16466میلیارد ریال و ضریب خسارت این صنعت را 75درصد اعلام کرد. رییس شورای‌عالی بیمه با اشاره به ترکیب پرتفوی رشته‌های بیمه، سهم بیمه‌های اتومبیل را از حق بیمه تولیدی 61درصد و ضریب خسارت بیمه شخص ثالث را 4/100درصد ذکر کرد. وی افزود: این به آن معنی است که به ازای هر 100ریال حق بیمه دریافتی، بیمه شخص ثالث 4/100ریال خسارت پرداخت شده است که این امر با توجه به سهم 44درصدی این رشته در فعالیت صنعت بیمه از یک سو و عدم افزایش حق بیمه این رشته‌ در سال‌جاری برای شرکت‌های بیمه نگران‌کننده است. وی یادآور شد که سهم این رشته‌ از حق بیمه تولیدی بازار در شش ماه اول سال‌جاری به 6/45درصد رسیده است. دکتر کهزادی خاطرنشان کرد که در حال حاضر شرکت‌های بیمه با ارائه حدود 50رشته بیمه‌ای مشغول خدمت‌رسانی هستند که با ورود و توسعه فعالیت شرکت‌های بیمه غیردولتی و واگذاری قریب‌الوقوع سه شرکت بیمه دولتی به بخش‌خصوصی، امید می‌رود شاهد طراحی و ارائه طرح‌های نوین بیمه‌ای بیشتر باشیم. رییس کل بیمه مرکزی ایران سهم بیمه‌های غیرزندگی را از حق بیمه تولیدی بازار بیمه 94درصد و سهم بیمه‌های زندگی را 6درصد اعلام کرد و افزود: بیمه مرکزی ایران با مشارکت شرکت‌های بیمه برنامه‌های متعددی برای افزایش و توسعه بیمه‌های زندگی در دست انجام دارد. بر اساس آمار بیمه مرکزی ایران در سال 1385، تعداد بیمه‌نامه‌های صادر شده، 21میلیون فقره و تعداد خسارت‌ها بیش از 3میلیون فقره بوده است. در شش ماهه اول سال‌جاری حدود 9میلیون فقره بیمه‌نامه صادر شده و 5/1میلیون فقره خسارت پرداخت شده است. دکتر کهزادی اعلام کرد: در سال 1385 سهم شرکت‌های بیمه دولتی از حق بیمه تولیدی بازار بیمه حدود 84درصد و سهم بخش غیردولتی را بیش از 16درصد بوده است که این سهم در نیمه اول سال 1386 برای بخش دولتی 79درصد و برای بخش غیردولتی 21درصد است.رییس شورای‌عالی بیمه با اشاره به لزوم حضور و خدمت‌رسانی شرکت‌های بیمه در سراسر کشور افزود: بررسی عملکرد شرکت‌های بیمه در استان‌های کشور نشان می‌دهد که حدود 76درصد از حق بیمه تولیدی صنعت بیمه در استان‌های تهران، خراسان، اصفهان، فارس، خوزستان و آذربایجان شرقی تولید می‌شود و استان‌های کهکیلویه و بویراحمد و ایلام کمترین سهم را در حق بیمه تولیدی داشته‌اند. رییس‌کل بیمه مرکزی از شرکت‌های بیمه خواست که در راستای سیاست‌های دولت برای توسعه شعب و شبکه فروش در استان‌های کمتر توسعه‌یافته برنامه‌ریزی کنند.دکتر کهزادی، رییس‌کل بیمه مرکزی ایران درخصوص لایحه اجباری کیفیت ساخت‌و‌ساز در کمیسیون عمران مجلس گفت: متاسفانه این کمیسیون از هیچ یک از افراد صنعت بیمه برای نظرخواهی درخصوص بیمه کیفیت دعوت نکرد، در حالی که توقع ما این بود این لایحه با نظرخواهی از صنعت بیمه مراحل تدوین و تکامل خود را طی ‌کند.رییس‌کل بیمه مرکزی ایران رشد 23درصدی تولید حق بیمه در سال 85 در مقایسه با سال 84 را حاصل دو اقدام اساسی عنوان کرد و گفت: دستور رییس‌جمهوری به دستگاه‌های دولتی مبنی‌بر استفاده از ظرفیت داخلی بیمه برای پوشش خطرات از یک سو و گسترش فعالیت شبکه فروش در سراسر کشور موجب افزایش تولید حق بیمه در کشور شد.کهزادی خاطرنشان کرد: باتوجه به افزایش دیات توسط قوه قضاییه و کاهش 33درصدی حق بیمه شخص ثالث توسط بیمه‌گران این رشد شامل افزایش نرخ تورم نیست و تماما حاصل تلاش شرکت‌های بیمه است.

پروژه بررسی و ارائه معیارها و روشهای مناسب برای ارزیابی و رتبه بندی مدیریت‌های شعب بانک کشاورزی در استان ها. doc

اختصاصی از حامی فایل پروژه بررسی و ارائه معیارها و روشهای مناسب برای ارزیابی و رتبه بندی مدیریت‌های شعب بانک کشاورزی در استان ها. doc دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

نوع فایل: word

قابل ویرایش 25 صفحه

مقدمه:

سیر، توسعه و تکامل سازمان ها همزاد با تکامل خواست ها ، نیازها و علائق و آمال های بشر است. در گذشته های دور فلسفه ایجاد و شکل گیری سازمان ها بر ایده کاهش هزینه مبادله استوار بود. کارکرد اساسی سازمان ها به عنوان محل تجمع و مبادله خدمات گیری و خدمات دهی بشر مطرح که ماحصل آن بهره مندی انسانها از خدمات بیشتر با هزینه کمتر بود. در دوران معاصر سازمان ها مفهومی کاملاً متفاوت با گذشته را به خود اختصاص داده اند. کارکردهای آنها بسیار گسترده و انتظارات جامعه نسبت به سازمان ها دائماً رود به تزاید است.

در عصر کنونی تحولات شگرف دانش مدیریت ، وجود نظام ارزشیابی را اجتناب ناپذیر نموده است ، بگونه ای که فقدان نظام ارزیابی در ابعاد مختلف سازمان اعم از ارزیابی در استفاده از منابع و امکانات، اهداف و استراتژیها را به عنوان یکی از علائم بیماریهای سازمان قلمداد می نماید. هر سازمان به منظور آگاهی از میزان مطلوبیت و مرغوبیت خود بالاخص در محیط های پیچیده و پویا نیاز مبرم به نظام ارزیابی دارد. از سوی دیگر فقدان وجود نظام ارزیابی و کنترل در یک سیستم به معنای عدم برقراری ارتباط با محیط درون و برون سازمانی تلقی می گردد که پیامد آن کهولت و نهایتاً مرگ سازمان است. مطالعات نشان می دهد فقدان نظام کسب بازخورد امکان انجام اصلاحات لازم برای رشد ، توسعه و بهبود فعالیت های سازمان را غیرممکن می‌نماید و سرانجام این پدیده ، مرگ سازمانی است. بنابراین به دلیل وجود رابطه مستقیم بین ارزیابی و کنترل با بقاء و حیات یک سیستم ، لازم است ارزیابی عملکرد در ابعاد سازمانی ، فردی و… بصورت جدی دنبال شود.

فهرست مطالب:

1- مقدمه

2-ادبیات تحقیق

2-1-تعریف ارزیابی عملکرد

2-2-نحوه اندازه گیری و ارزیابی عملکرد

3-روش تحقیق

4-بررسی و بحث

جدول شماره 1: اولویت فاکتورها

جدول شماره2: اولویت معیارهای کارائی

جدول شماره 3: اولویت معیارهای اثربخشی

جدول شماره 4: رتبه بندی استانها به روش تجربی ( وضع موجود )

جدول شماره 5: رتبه بندی استانها بر مبنای معیارهای اثربخشی و کارایی

( وضع پیشنهادی)

5-نتیجه گیری و پیشنهادات

فهرست منابع و ماخذ

منابع ومأخذ:

1- آذر ، عادل و محمد علی معماریانی ، مقاله AHP تکنیکی نوین برای تصمیم گیری گروهی‌، دانش مدیریت ، شماره 28 و 27 انتشارات دانشکده مدیریت دانشگاه تهران.

2- ایران نژاد پاریزی و پرویز ساسان گهر ، سازمان و مدیریت از تئوری تا عمل ، انتشارات بانک مرکزی ایران ، 1374.

3- ایران نژاد پاریزی ، مهدی ، روش تحقیق در علوم اجتماعی ، موسسه تحقیقات وزارت نیرو، 1379.

4- بازرگان ، عباس و دیگران ، روش تحقیق در علوم تربیتی ، انتشارات آگاه ، 1376.

5- بلچر ، جان ، راهنمای جامع مدیریت بهره وری ، ترجمه مدیریت بهره وری بنیاد ، نشر کارآفرینان ، 1379.

6- توحیدی ، خلیل ، مقاله نظارات و ارزشیابی کارآیی و عملکرد مهم و ضروری در مسیر بهره‌وری، فصلنامه مدیریت دولتی شماره 34 و 33 ، 1375.

7- جاسبی ، عبداله ، اصول و مبانی مدیریت ، انتشارات دانشگاه آزاد اسلامی ، 1377.

8- خاکی ، غلامرضا ، روش تحقیق در مدیریت ، انتشارات دانشگاه آزاد اسلامی ، 1379.

9- رابینز ، استیفن پی و دیویدای ، دی سنزو ، مبانی مدیریت ، ترجمه سیدمحمد اعرابی ، محمدعلی حیدر رفیعی و بهروز اسراری ارشاد ، دفتر پژوهشهای فرهنگی ، 1379.

10- ریچاردال دفت ، تئوری و طراحی سازمان ، ترجمه علی پارسئیان و سیدمحمد اعرابی ، دفتر پژوهشهای فرهنگی ، 1377.

11- ساعتی ، توماس - ال ، تصمیم سازی برای مدیران ، ترجمه علی اصغر توفیق ، انتشارات سازمان مدیریت صنعتی ، 1378.

12- طبرسا ، مقاله بررسی و تبیین اقتضائات استراتژیک در انتخابات الگوی ارزیابی عملکرد سازمانهای دولتی ، مجموعه مقاله های همایش ارزیابی عملکرد دستگاههای اجرایی کشور ، سازمان امور اداری و استخدامی کشور ، 1378.

13- طاهری ، شهنام ، بهره وری و تجزیه و تحلیل آن در سازمانها ، نشر هستان ، 1378.

14- فرهنگی ، علی اکبر ، مقاله تعیین و نقش شاخص های اندازه گیری برای ارزیابی عملکرد سازمانها ، ارائه شده در همایش علمی کاربردی بهبود رفتار سازمانی و ارزیابی عملکرد ، شهریور 1380.

15- گری دسلر ، مبانی مدیریت جلد 2 ، ترجمه داود مدنی ، چاپ آرین ، 1372.

16- کسرایی ، درویش ، بانک کشاورزی از بدو تاسیس تا تصویب و اجرای لایحه قانون اداره امور بانکها ، ناشر ، بانک کشاورزی ، 1373.

17- منصوری ، هدایت اله ، مقاله نحوه طراحی سیستمهای اندازه گیری عملکرد ، مجموعه مقاله‌های همایش ارزیابی عملکرد دستگاههای اجرایی کشور ، سازمان امور اداری و استخدامی کشور، 1378.

18- مدرکیان ، حسن ، طرح پژوهشی نظام ارزیابی عملکرد مدیریت در دستگاههای اجرایی ایران به سفارش سازمان امور اداری و استخدامی کشور آذرماه 1377.

1- Daft: Richard, Organization Theory and design, 5 Thad, West Publishing 1995.

2- Ed Snap, Tom Redman & Orey Y.Ramber, OP.Cit.

3- Financial Planning and Control. A.H. Taylor & R.E Polmer, 3rd riating, 1975, Pan Management Scries.

4- Lewin Arie Y. & Jone W Minton., “Determining Organizational effectiveness, Another look and agenda For reseach”, Managmet Suence, 32, 5, may 1986.

5- Robbins, Stephen P., “Essentials of Organizational behaviour”, Englewood Cliff S,N.y Prentice-Hall, yTh ed., 1994

6- Robbins, Stephen P., “Organziation Theory, Structure, Design and Applicorion” Englewoool Cliff, N.y., Prentice-Hall, 3toled., 1990.

7- Robert E. Qwinn and yohn Rohrbaugh, “a spatial Nlodel of Effectiveness Criteria: Toward a Competing Values Approach to Oraanizational Analysis, Management Sciece 29 (1983): and Robert E. Quinn and Kim Comeron,” Oranizational Lifee Cycles ond Shifting Criteria of Effectiveness: Some Preliminary Evidence, Management Scince 29 (1988).

8- Sourcc Scneider, Benjamin, Sarah K.Gunnarson & Kathryn Niles-Jolly, 1994, Swmmer., “Creating b The Climate and of Success”, Organizaional Dynanics, 23,1.

9- Sareh Vikerstaff, Human Resource. Management in Eroup, text & ases 2 The Edition, Champan & Hall.

10- The Principles and Practice of Management, E.R.Lbrench, Longman Group Limited, 1975,.

پروژه طراحی و تبیین مدل رتبه بندی اعتباری مشتریان با استفاده از شبکه‌های عصبی. doc

اختصاصی از حامی فایل پروژه طراحی و تبیین مدل رتبه بندی اعتباری مشتریان با استفاده از شبکه‌های عصبی. doc دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

نوع فایل: word

قابل ویرایش 190 صفحه

چکیده:

بازار اعتبارات مصرفی در ایران با تشکیل بانکهای خصوصی رونق یافته است. فعالیت اصلی در این بازار اعطای تسهیلات مصرفی به متقاضیان بوده و این امر نیاز به اعتبار سنجی متقاضیان تسهیلات جهت کاهش ریسک اعتباری دارد. امروزه سیستمهای هوشمند کاربردهای فراوانی در امور مختلف بانکی و مالی پیدا کرده‌اند. بررسی و تصویب اعتبارات یکی از کاربردهای شبکه عصبی است. پژوهش حاضر با هدف ارائه مدل مناسب بررسی رفتار اعتباری مشتریان تسهیلات مصرفی وام مضاربه با استفاده از شبکه های عصبی جهت رتبه بندی اعتباری شکل گرفته است. به دنبال این هدف ابتدا عوامل مهم تاثیر گذار بر رفتار اعتباری مشتریان شناسایی گردید و سپس مشتریان به سه دسته خوش حساب، بد حساب وسر رسید گذشته تقسیم شدند.

در مرحله بعد مدلهای شبکه عصبی پس از طراحی؛ با داده‌های آموزشی؛ آموزش داده شده و سپس با داده‌های آزمایشی مورد آزمایش قرار گرفتند.

نتایج بدست آمده نشان می‌دهد که رفتار اعتباری مشتریان با استفاده از مدلهای رتبه بندی شبکه‌های عصبی قابل پیش بینی است.

مقدمه:

علم تصمیم گیری همواره با انسان همراه بوده و با ظهور سازمان‌ها، شرکت‌ها و خاصه با تغییرات پرشتاب محیطی توسعه فراوان یافته است. بسیاری از محققان تلاش و همت خویش را در این حوزه متمرکز نموده‌اند تا الگوهای مناسبتر و دقیق‌تری را برای بهبود نظام‌های تصمیم گیری معرفی نموده و تصمیم گیران را با توفیق بیشتری مواجه سازند.

در اعطای تسهیلات که یکی از عمده‌ترین فعالیت‌های بانک‌ها و موسسات اعتباری است برای تصمیم گیری صحیح، باید درجه اعتبار و قدرت بازپرداخت اصل و سود تسهیلات دریافت کننده را تعیین نمود تا احتمال عدم برگشت اصل و سود تسهیلات اعطایی، یعنی ریسک درجه اعتبار، کاهش یابد. یکی از روش‌های کاهش این ریسک، طراحی نظام تعیین درجه اعتباری برای دریافت کنندگان تسهیلات است، و کانون این نظام، مدل رتبه بندی یا ارزیابی اعتباری است.

با استفاده از چنین مدلی، رتبه یا درجه اعتباری متقاضی مشخص شده و بر اساس آن راجع به اعطای تسهیلات یا عدم اعطا، تصمیم گیری می شود. در حال حاضر بهره برداری از سیستم‌های هوشمند به منظور بهینه سازی و پیش بینی به عنوان یکی از ابزارهای پیشرفته در حوزه‌های مختلف علوم، کاربرد فراوان دارد. شبکه‌های عصبی به عنوان یک سیستم هوشمند در عرصه‌های مختلف مالی از جمله تصویب اعتبارات، کاربرد دارند.

در تصویب اعتبارات، ارزیابی اعتبار مشتریان یکی از موارد بسیار پیچیده در فعالیت‌های مالی به شمار می‌رود.

به نظر می‌رسد جستجو برای روابط عملی دیگر اهمیت خود را از دست داده است. آنچه اهمیت دارد این است که حرکت و رابطه مجموعه‌ای از متغیرها را با مجموعه‌ای دیگر دریابیم. برای اینکار مدل شبکه عصبی مصنوعی به مراتب از مغز فراتر می‌رود که در یک آن نمی‌تواند همه چیز را با هم ببینید.

ارزیابی اعتباری مشتریان می‌تواند توسط کارشناسان خبره و ارزیاب‌ها انجام پذیرد، لیکن این امر اغلب به علت کمبود وقت، هزینه بالا، کمبود تعداد افراد خبره و تعداد موارد ارزیابی، مقرون به صرفه نیست. با استفاده از فن آوری اطلاعات و ارتباطات که تحول عظیمی در سیستم بانکداری بوجود آورده و ضمن ایجاد فرصت‌های نوین، چالش‌های جدیدی را نیز با خود به ارمغان آورده است، می‌توان مدل‌های ارزیابی اعتباری را طراحی کرد که با استفاده از روش‌های علمی به جای قضاوت‌های ذهنی در زمان کم و با هزینه مناسب، حساب‌های خوب (مشتریان خوش حساب) و حساب‌های بد (مشتریان بد حساب) را از هم تفکیک کرد.

فهرست مطالب:

فصل اول

کلیات تحقیق

مقدمه

1-1بیان مسأله

1-2سوال‌های تحقیق

1-3اهمیت و ضرورت موضوع تحقیق

1-4اهداف تحقیق

1-5فرضیات تحقیق

1-6چارچوب نظری تحقیق

1-7متغیرهای پژوهشی

1-8سابقه و ضرورت انجام تحقیق (پیشینه تحقیق)

1-9کاربردهای تحقیق

1-10نوع روش تحقیق

1-11محدوده تحقیق

1-12روش نمونه گیری و تعیین حجم نمونه

1-13ابزار گردآوری اطلاعات

1-14محدودیت‌های تحقیق

1-15روش تجزیه و تحلیل اطلاعات

1-16برخی تعاریف، مفاهیم و اصطلاحات

فصل دوم

ادبیات تحقیق

مقدمه

بخش اول

آشنایی با بانک سامان و انواع تسهیلات

آشنایی با بانک سامان

چارت خدمات بانک سامان

انواع سپرده‌های سرمایه گذاری

سپرده کوتاه مدت

سپرده کوتاه مدت ویژه

سپرده بلند مدت

سپرده اندوخته

سپرده ارزی

تسهیلات حقوقی

ابزارهای اعتباری

انواع ابزارهای اعتباری

ضوابط و معیارهای اساسی اعطای تسهیلات

1-قابلیت اعتماد و اطمینان

2-قابلیت و صلاحیت فنی

3-ظرفیت مالی و کشش اعتباری

4-وثیقه (تامین)

بخش دوم

مبانی نظری رتبه بندی اعتبار

مقدمه

2-1 مروری بر تاریخچه رتبه بندی اعتبار

2-2 رتبه بندی اعتبار

فرآیند تصمیم گیری اعطای تسهیلات

3-2 سیستم‌های رتبه بندی اعتبار

4-2 مدل‌های رتبه بندی اعتباری

5-2 مزایا و محدودیت‌های مدل رتبه بندی اعتبار

- محدودیت‌ها

بخش سوم

مبانی نظری شبکه عصبی

مقدمه

3-1 هوش مصنوعی

3-2 مروری بر تاریخچه شبکه عصبی

3-3 شبکه‌های عصبی مصنوعی

3-4 اساس بیولوژیکی شبکه عصبی

3-5 مقایسه بین شبکه‌های عصبی مصنوعی و بیولوژیکی

3-6 مدل ریاضی نرون

3-7 ویژگی‌ها و خصوصیات شبکه‌های عصبی مصنوعی

3-7-1 قابلیت یادگیری

3-7-2 پردازش اطلاعات به صورت متنی

3-7-3 قابلیت تعمیم

3-7-4 پردازش موازی

3-7-5 مقاوم بودن

3-8 مشخصه‌های یک شبکه عصبی

3-8-1 مدل‌های محاسباتی

3-8-2 قواعد یادگیری

3-8-3 معماری شبکه

3-9 عملکرد شبکه‌های عصبی مصنوعی

3-10 محدودیت‌های شبکه عصبی

3-11 کاربرد شبکه‌های عصبی در مدیریت

بخش چهارم

خلاصه مقاله‌ها

بخش پنجم

نتیجه گیری

فصل سوم

روش شناسی تحقیق

3-1 مقدمه

3-2 روش تحقیق

3-3 جامعه آماری

3-4 نمونه آماری

3-5 فرضیات تحقیق

3-6 محدوده تحقیق

3-7 جمع آوری داده‌ها

3-8 تعیین حجم نمونه

3-9 ابزار گردآوری داده‌ها

3-10 روش تجزیه و تحلیل داده‌ها

3-11 فرآیند تحقیق

فصل چهارم

یافته‌های تحقیق

4-1 مقدمه

4-4-1 آماده سازی داده‌های ورودی جهت رتبه سنجی مشتریان با کمک شبکه عصبی آماده سازی داده‌ها

معماری شبکه‌

فصل پنجم

نتیجه گیری و پیشنهادها

نتیجه گیری

پیشنهادات

فهرست اشکال

شکل (2-1): ساختار نورون

شکل (2-2): اولین مدل دقیق سلول عصبی

شکل (3-3): معماری شبکه

شکل (3-4): پرسپترون چند لایه

شکل (3-5): نحوه تشکیل محدوده‌های فضا توسط تعداد مختلف لایه‌های پرسپترون

شکل (3-6): شبکه‌ هاپفیلد

فهرست جداول

جدول (3-1): توابع محرک با علائم قرار دادی

جدول (4-1): مقایسه نتایج میانگین خطا در مدل A

جدول (4-2): نتایج اجرای آموزش مدل A

جدول (4-3): مقایسه نتایج میانگین خطا درمدل B

جدول (4-4): نتایج اجرای آموزش مدل B

جدول (4-5) جدول مقایسه نتایج

جدول (4-6) نتایج اجرای مدلA

جدول (4-7) نتایج اجرای مدل B

پیوست:

پیوست الف: جداول و نمودارهای مربوط به مدل A

پیوست ب:‌جداول و نمودارهای مربوط به مدل B

منابع وماخذ

منابع فارسی

1-آر.بیل وتی.جکسون،1383، "آشنایی باشبکه های عصبی"،ترجمه محمودالبرزی ، (تهران:انتشارات دانشگاه شریف ،چاپ دوم)

2- اصغری اسکویی،محمدرضا،1381، کاربرد شبکه های عصبی درپیش بینی سریهای زمانی ، فصلنامه پژوهشهای اقتصادی ایران،شماره12،پاییز.

3- البرزی ، محمود،1377،"روش تحقیق ازدید گاه آمار"دانشگاه شهید بهشتی،چهارمین کنفرانس بین المللی آمار ایران.

4- البرزی،محمود،عبده تبریزی،حسین،1377،"مدلهای ارزیابی اعتبار مشتریان بااستفاده از شبکه های عصبی"طرح تحقیق.

5- امیر غیاثوند،فرید، شبکه های عصبی،نشریه راه المپیاد،شماره4

6- پناهیان،حسین،1379، استفاده از شبکه های عصبی برای پیش بینی روند قیمت سهام در بورس اوراق بهادار تهران ،پایان نامه دکترای دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم تحقیقات.

7- جزوه آموزشی مجموعه دستورات بانک

8- جعفر علی جاسبی،جواد،1382، "تبین وارئه الگو های تصمیم گیری چند شاخصه پویا "،دانشگاه آزاد اسلامی واحد علوم تحقیقات ،پایان نامه دکترای مدیریت.

9- چاوشی ،کاظم،1380، "برسی رفتار قیمت در بورس اوراق بهادار تهران ، پایان نامه کارشناسی ارشد مدیریت مالی ،دانشگاه امام صادق (ع) ".

10- جوادی پور،سعید،حسن زاده،علی،1381، "مقررات زدایی در نظام بانکی ،مطالعه موردی اعطای تسهیلات "پژوهشکده پولی وبانکی بانک مرکزی.

11- خاکی ،غلامرضا،1378،"روش تحقیق با رویکرد پایانامه نویسی "،مرکز تحقیقات علمی کشور.

12- شایان آرانی، شاهین،1380،"مدیریت ریسک وبانکداری اسلامی غیر دولتی "موسسه عالی بانکداری ایران ،دوازدهمین همایش بانکداری اسلامی.

13- هدایتی،علی اصغر،سفری، علی اصغر،کلهر،حسن،1370،"عملیات بانکی داخلی (تخصیص منابع)"، موسسه عالی بانکداری ایران.

14- مجموعه رهنمودهایی برای مدیریت موثر ریسک اعتباری ، بانک جمهوری اسلامی ایران

15- مقصود، حسین، 1385، پیش بینی بازار سهام اوراق بهادار در بورس اوراق سهام تهران با استفاده از شبکه عصبی، پایان نامه کارشناسی ارشد دانشگاه آزاد اسلامی.

16- منصف،حسن،رنجبر،علیمحمد،1374،"کاربرد هوش مصنوعی در سیستمهای قدرت"،  نشریه علمی و پژوهشی برق ، شماره 84 ، بهار.

منابع انگلیسی

1. Altman,Edward.I(2000)"predicting Financial Distress of companies ,Revisiting The Z_score and Zeta Models ,business credit",July
2. Anthony Saunders,(2000) "Understanding your credit score "
3. Fenster stock,Albert(2003) "Credit scoring Basics,business credit"March
4. Haykin,s (1994) ,s.Neural Network:A Comrehensive Foondation ,Macmillan
5. James Matlews,(www.Generations.org/content/2000/Anin troduction to Nevral Network.ASP)
6. Jensen,H.L (1996) ,Using Neural Networks For Credit Scoring ,Efrairn Turhan chicage:Inwin
7. Kiss ,Ferenc.Credit Scoring Processes From Knowledge Management Perspective , Periodical Polytechnics.Soc.Vol11,No.1
8. Morsman ,E.(1997) "Risk Management and Cerdit Culture ".Journal of lending Cerdit Risk Management ,special Ed. June
9. P.Mandic ,A. chambers (2001) ,Recurrunt Neuer Networks for Prediction ,2d.ed.
10. Sinkey.Jr , Joseph.F (1992) ,Commerical Rant Financial Management , 4th Edition macmillan
11. Thomas ,Lync (2000), A Survey of credit and Bahavioral Scoring:Forecasting Financial Risk of lending to Customer ,International

Journal of forcasting 16

1. Zir illi ,Jose hp.S (1997) ,Financial Prediction Using Neural Networks ,International Thomson Computer press
2. Zurada,J.M(1992),Introduction to Artificial System,Boston Pws. Publishing Company , p.xv

شناسایی و رتبه بندی عوامل موثر بر رغبت شرکت ها برای پرداخت مالیات و بیمه

اختصاصی از حامی فایل شناسایی و رتبه بندی عوامل موثر بر رغبت شرکت ها برای پرداخت مالیات و بیمه دانلود با لینک مستقیم و پر سرعت .

مقاله پژوهشی مدیریت و حسابداری با فرمتpdf       صفحات 24

جکیده
مالیات وبیمه دراکثرکشووورها وموصوووصووا کشووورهای توسووهه یااته به عنوان عمده تریل منابت مالی دولت می باشووند
درکشوورهای توسوهه یااته درآمدهای مالیاتی و بیمه ای درتامیل مالی موارل دولت ازاهمیت وااری برخوردار می باشوند
امروزه، هیچ واحد اقتصوادی و موسوسو انتفاعی و حتی غیرانتفاعی وجود ندارد که درامور روزمره با پرداخت مالیات وبیمه
سرو کار نداشته باشد درایل تحقیق به بررسی عوامل مؤثربرشفاایت گزارش های مالی شرکت ها و رتبه بندی آن عوامل،
پرداخته می شود در ایل چارچوب برای محاسبه ی اطلاعات بدست آمده از پرسشنامه ها ازجداول Exel و سپس با روش
تاپسویس به رتبه بندی عوامل مؤثر پرداخته شوده است با توجه به رتبه های کسش شده می توان دریاات که مهت تریل
عامل در عدم پرداخت مالیات نرخهای بالای مالیاتی می باشد و در واقت نرخ های مالیاتی از دید بسیاری از مودیان مالیاتی
اعودادی غیر قوابل قبول می باشووود که نیاز به ت وفیف مالیاتی و نیز تشوووویق های مالیاتی دارد و از طرای بسووویاری از
کارارمایان مالیات و اواید آن را به خوبی نمی شوناسند و ارهن پرداخت مالیات و اهمیت آن در کشور ما به خوبی تهبیر
نشده است، دو عامل عدم تفاهت و اعتماد ماموران و بدهکاران و سواد پائیل مالیات دهندگان نیز کمتریل میزان اهمیت را
به خود اختصاص داده اند
واژگان کلیدی: اجتناب مالیاتی؛ ارارمالیاتی؛شفاایت گزارشگری مالی؛مالیات ؛بیمه